加拿大报税攻略

新年伊始，意味着加拿大报税季即将来临。不管是加拿大公民、永久居民还是普通的外籍工人、留学生，都需要通过提前准备、充分了解税收政策、使用合适的报税工具和资源，为即将到来的报税季做好充分的准备。本文将和大家一起探讨加拿大报税制度，了解如何正确合规地进行个人所得税申报。

2026年报税时间

加拿大的税务年度是指自然年（即从每年的1月1日至12月31日）。居民最好在每年的4月底之前提交纳税申报表，这个期限通常被称为报税季，是每年所有纳税人都要密切关注的时间。2026年需要申报2025年的税，具体时间节点为：

• 2026年3月2日：向注册退休储蓄计划 (RRSP)、个人退休储蓄计划 (PRPP) 或储蓄计划 (SPP) 供款；
• 2026年4月30日：报税截止日期；
• 2026年6月15日：自雇人士提交纳税申报表的截止日期。

这里想要强调一点：有担保父母移民计划的申请人，一定要重视每年的报税。因为项目要求担保人的收入应连续三年满足父母团聚移民最低收入要求。

加拿大税务居民

报税人类型

判断一个人是否需要在加拿大报税（即是不是加拿大税务居民），需要看Ta是否持有效合法身份（包括公民、枫叶卡、旅游签、学签、工签等），同时还要看一个自然年中是否在加拿大居住183天，或是否与加拿大建立居住联系（即Residential Ties）。根据不同的居住情况，报税人也有几种类型：

• 永久居住在加拿大：加拿大永久居民、加拿大新移民（刚来加拿大第1年的移民）；
• 暂时居住在加拿大：每年在加拿大居住少于 183 天且在加拿大没有重要居住联系的人、从加拿大不动产中获得租金收入的非永居人士、1年内在加拿大居住183天或以上且在加拿大没有重要的居住联系、是在加拿大留学的国际学生、来自其他国家的季节性农业工人；
• 已经离开加拿大的居民：
  • 因工作、上学、看病或度假而暂时离开的加拿大居民；
  • 每年因为度假或看病等原因需要在美国居住部分时间，但是在加拿大保持居住联系；
  • 是被派往国外工作联邦或省政府雇员；
  • 永久性地离开加拿大搬到其他国家居住。

加拿大居住联系

1. 第一种：主要居住联系（Significant residential ties）：在加拿大拥有住所，或者配偶在加拿大（比如陪工夫妇），或者孩子等受抚养家属在加拿大（比如陪读家长）；
2. 第二种：次要居住联系（Secondary residential ties）：在加拿大拥有个人财产，或者拥有社会关系，或者持有加拿大银行账户或信用卡等，或者持有加拿大驾照、医疗保险等。

报税的收入类别

• 工资和薪水：打工人最基本的收入来源之一，包括兼职收入；
• 自雇收入：自由职业者、小商业主和合伙人等通过从经营业务中获得的收入；
• 投资收入：包括股息、利息、资本利得、信托等；
• 房产收入：租金或卖出房产所获得的利润；
• 退休金收入：从养老金计划或政府养老金中获得的收入；
• 政府福利补贴：政府发放的各种福利（包括儿童福利、家庭津贴、疫情补贴等）和失业金；
• 奖学金和教育津贴：通过奖学金、助学金或其他教育津贴获得的收入。

如果还是不知道哪些收入需要申报，可以使用加拿大税务局 (CRA) 提供的在线检查工具查看：

常见抵税和免税项目

“免税”就是不用交税。比如用存入TFSA账户的资金去投资，投资收益是不用交税的。抵税（Tax deduction）是指总收入里可以扣减的费用，类似于国内的个税专向附加扣除。抵税部分越多，应税收入就越少，最后所交的税也会越少。具体抵税费用可以参考下方列表：

• 照顾孩子的费用；
• 生意亏损；
• 搬家费用；
• 投资中的利息和费用；
• 自雇人士缴纳CPP的费用；
• 居家办公费用；
• 学生贷款利息等。

可以使用CRA提供的在线查询工具了解可以申请哪些抵税和免税：

报税文件清单

分类	报税文件
个人信息	家庭成员的全名、出生日期及社会保险号码SIN。
纳税申报表	纳税人需要填写所得税和福利（T1）申报表，表格中详细列明了各种收入和扣除项。
一般收入	T4（个人所得税和福利表）； T4A（自雇人士收入表）。
投资收入	T5（银行存款利息）； T3（投资收益表）； T5008（资本利得表）； T5013（LP投资收益表）； T1135（海外资产表）等。
退休收入	T4A 养老金、退休金、年金和其他收入表； T4A(P) 加拿大养老金计划福利声明； T4A(OAS) 老年保障声明； T4RSP RRSP 收入报表； 注册退休收入基金的 T4RIF 收入表。
福利收入	T4E就业保险和其他福利声明； T5007工人赔偿或社会援助福利； CERB、CRB、CRCB 等COVID-19福利 。
其他可以降低应税收入费用收据	RRSP（注册退休储蓄计划）； FHSA（首次购房者储蓄账户）； 儿童看护费收据； 捐款：包括普通捐款和政治捐款（可以累积5粘一起申报）； 公司员工的T2200 就业费用、居家办公费用、工会会费等； 自雇人士的房租费用、汽车保险及维修费用、广告费、差旅费等； 房主或房东的资本成本津贴 (CCA)、搬家费用等； 学生的学费单T2202A、贷款利息、租房合同或房租支付凭证等； 医药费收据等。

除了以上文件外，NOA和NOR也是两个非常重要的文件：

• 评税通知书（NOA）：
  • 也叫“报税回执”，是居民的所得税和福利申报表计算金额的摘要，CRA收到纳税申报表后会将这些结果发送给报税人；
  • 在报税时需要准备好前一年的NOA，上面标明了RRSP额度、HBP额度、学费Credit等重要信息；
• 重新评估通知（NOR）：如果报税人的纳税申报单发生变更，CRA会向其发送NOR，这是一份更新摘要。

报税方式

• 在线报税软件：使用官方认证的软件在线报税，方便快捷，是近年来最热门的报税方式。软件包括TurboTax、SimpleTax、H&R Block等。用户需要登陆软件并填写所有信息，最终通过电子方式提交报税申报表。目前一些报税软件开始提供了手机应用程序，用户可以随时随地在手机上管理税务；
• 纸质报税：纳税人也可以选择纸质报税方式，即从加拿大税务局网站下载所需的纳税表格，手动填写并邮寄给税务局；
• 委托给专业税务顾问：如果情况复杂，为了确保准确性，一些纳税人会寻求专业税务顾问的协助；
• 电子数据接口（EDI）：这是企业和专业会计师通常使用的系统，方便提交大量数据，保证效率和准确性。

处理时间

你的报税怎么就算被处理了？收到了NOA或者NOR就算被处理了。从提交报税资料到收到评估通知的这段时间，也可以理解为“处理时间”：

报税方式	处理时间
在线报税	约​​2周​​
GST/HST退税申报	约4周
​​纸质邮寄报税​​	约12周​​

加拿大退税

加拿大税务局将根据税务居民的报税情况综合计算一个税务年度的纳税金额，再根据已经缴纳的税额进行”多退少补“。如果每月按时缴纳税钱，基本上每年都会有不同程度的退税。以下是可以退还的税款种类：

• 个人所得税退税：如果你在一年内预缴的税款超过了实际应缴的税款，超额部分将会退还给你。如果你提供RRSP供款信息、学费、医药费等，可以减免应税收入，这意味着应缴税款降低，退税金额增加；
• GST/HST退税：GST/HST指的是Goods and services tax / Harmonized sales tax，中文名称为货劳税或联邦销售税，在加拿大购物时很多商品都需要支付这个GST/HST。加拿大政府为了帮助中低收入居民家庭（包括留学生）抵消部分消费税负担，季度性退还GST/HST。刚落地的新移民也可以根据在中国的收入，纸质申请GST/HST退税，大家称之为”落地税“；
• 留学生退税：在加拿大留学的国际学生也同样有机会获得退税，包括学费与书本费抵免、GST/HST退税、医疗费抵免、捐款抵免等等。要求留学生满足税务居民要求并提供相关证明材料。

留学生报税

很多留学生在留学期间没有收入，属于低收入税民，他们在加拿大留学一年一般可能获得数百加币不等的退税。但如果有收入，需要用这笔退税抵扣需要纳税的金额。报税材料清单如下：

• 社会保险号（SIN Number）或填写T1261表格获得个人税号（ITN）；
• 如果有奖学金等收入，提供T4或T4A；
• 如果有金融机构利息收入，提供T3或T5；
• 学费收据T2202A；
• 自费医疗费用的收据；
• 房东的租金收据（不包括学校宿舍费）；
• 过去的报税记录：来自CRA的任何信件，包括NOA，等。

新移民报税

对于通过经济类移民（如快速通道、省提名）或家庭团聚项目移民加拿大的新移民，首次报税需特别注意以下事项：

1. 税务居民身份判定：登陆后若与加拿大建立居住联系（如购房、子女入学），即使未住满183天，也可能被认定为税务居民，需全球收入申报；
2. 海外资产申报：若总成本超过10万加元，需在T1135表中申报（如存款、股票、投资性房产），但自住房产无需申报；
3. 福利衔接：及时申请GST/HST消费税抵免、牛奶金等福利，通常需提交首次报税表后自动激活；
4. 过渡税务优化：利用登陆前的非税务居民身份，合理规划海外资产转移（如出售非增值资产）以降低税务成本。

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